Kiedy nadchodzi czas corocznych rozliczeń podatkowych, wielu z nas zastanawia się, jak zoptymalizować swój podatek i maksymalnie obniżyć należną kwotę do zapłaty. Na szczęście system podatkowy w Polsce oferuje szereg ulg, takich jak np. ulga dla młodych, które mogą nam w tym pomóc. Wśród nich znajduje się ulga prorodzinna – jedna z najpopularniejszych i najczęściej wykorzystywanych. Może ona znacząco zmniejszyć wysokość należnego podatku w przypadku osób wychowujących dzieci. Przyjrzyjmy się bliżej, jaka jest ulga na dziecko oraz jakie warunki należy spełnić, aby móc z niej skorzystać.
Spis treści:
Jaka ulga na dziecko?
Zacznijmy od podstaw, czyli od wyjaśnienia, co to jest ulga na dziecko. Przede wszystkim ulga na dziecko nazywana jest także ulgą prorodzinną. A to dlatego, że jej celem jest wspieranie rodzin, które wychowują dzieci. Dzięki uldze na dziecko kwota podatku, którą masz zapłacić w skali roku, jest odpowiednio mniejsza. Co więcej, możesz także liczyć na zwrot niewykorzystanej części ulgi.
Na czym dokładnie polega ulga na dziecko? Otóż korzystając z tej ulgi, możesz odliczyć określoną kwotę w zeznaniu rocznym. W ten sposób dochodzi do zmniejszenia kwoty podatku, jaki masz zapłacić za dany rok, a nawet do wygenerowania nadpłaty, dzięki czemu otrzymasz zwrot podatku od urzędu skarbowego. Jak to możliwe?
W ramach ulgi prorodzinnej, rodzice i opiekunowie mogą liczyć nie tylko na standardowe odliczenie od podatku, ale również na tzw. dodatkowy zwrot ulgi na dziecko. Sytuacja, w której możliwe jest skorzystanie z tego dodatkowego zwrotu, może wystąpić w przypadkach, gdy roczne dochody rodzica lub opiekuna w 2023 roku nie przekraczają 30 tys. zł, czyli kwoty wolnej od podatku. Taki przypadek może mieć miejsce, gdy podatnik nie ma wysokich dochodów lub w ogóle nie przekroczył kwoty wolnej od podatku, a nawet gdy ma do zapłacenia tylko niewielką kwotę podatku. W takich okolicznościach warto sprawdzić, czy nie przysługuje tzw. dodatkowy zwrot ulgi prorodzinnej.
W roku podatkowym 2022 procedura ubiegania się o dodatkowy zwrot ulgi na dziecko wymagała aktywnego działania ze strony podatnika. Aby móc skorzystać z tej opcji, podczas składania zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-37, konieczne było wypełnienie specjalnej zakładki „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci”. Brak wypełnienia tej części zeznania podatkowego uniemożliwiał otrzymanie dodatkowego zwrotu podatku.
Gdy nadchodzi czas rozliczeń podatkowych, pojawiają się pytania o to, „jak sprawdzić, czy przysługuje mi ulga na dziecko?”, „kto może ją odliczyć?”, czy „ile wynosi ulga na jedno dziecko?”. Wszystkie te pytania są jak najbardziej zasadne, ponieważ ulga prorodzinna nie jest dla każdego. Sprawdźmy zatem kiedy przysługuje, a kiedy nie należy się ulga na dziecko.
Dla kogo ulga na dziecko?
Jak już podkreślaliśmy, rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych wiąże się z możliwością skorzystania z różnych ulg, wśród których jedną z najbardziej znanych i cenionych przez podatników jest ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna. Czas dokładnie przyjrzeć się, kiedy należy się ulga na dziecko, a kiedy ona nie przysługuje.
Kiedy ulga na dziecko przysługuje?
Prawo do skorzystania z ulgi na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym, które uzyskały dochody opodatkowane według skali podatkowej. Nie ma przy tym znaczenia, czy jesteś rezydentem, czy nierezydentem podatkowym – w obu przypadkach ulga na dziecko może zostać odliczona od podatku. Jest to znaczące wsparcie dla rodziców wychowujących małoletnie dzieci oraz, pod pewnymi warunkami, dla tych, którzy utrzymują pełnoletnie dzieci.
Ulga przysługuje, jeśli:
- w stosunku do małoletniego dziecka wykonywałeś władzę rodzicielską, pełniłeś funkcję opiekuna prawnego lub sprawowałeś opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej,
- utrzymywałeś pełnoletnie dzieci, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny, rentę socjalną lub uczęszczały do szkół i szkolnictwa wyższego do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że te dzieci nie uzyskały dochodów przekraczających określony limit.
Zatem, jeśli zależy nam na uldze na dziecko, to ile może ono zarobić? Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli dziecko uzyskało w 2023 roku dochód wyższy niż 19061,28 zł, to rodzice nie mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej.
Kiedy ulga nie przysługuje?
Istnieją jednak wyjątki, kiedy nie można skorzystać z ulgi prorodzinnej. Pierwszym z nich jest sytuacja, gdy podatnik uzyskuje dochody z działalności gospodarczej, które opodatkowane są ryczałtem, podatkiem liniowym bądź zaliczają się do działów specjalnych produkcji rolnej.
Co ważne, mimo tych ograniczeń, jeżeli oprócz dochodów z działalności gospodarczej lub innych dochodów opodatkowanych w sposób zryczałtowany, uzyskałeś również dochody opodatkowane według skali podatkowej (na przykład wynagrodzenie za pracę), możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej w zeznaniu podatkowym za te dochody.
Poza tym ulga na dziecko nie przysługuje, poczynając od miesiąca, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński lub zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie.
Ile wynosi ulga na dziecko?
Wiesz już, czy należysz do grupy, której przysługuje ulga na dziecko. Czas przyjrzeć się, ile dokładnie wynosi taka ulga podatkowa na dziecko i jaki dochód kwalifikuje cię, aby ulgę na dziecko otrzymać. Zacznijmy od tego drugiego zagadnienia, czyli limitu dochodów w przypadku ulgi na dziecko. Jaka kwota się tutaj pojawia?
Ulga prorodzinna jest dostępna dla rodziców i opiekunów, którzy spełniają określone kryteria dochodowe. Wartość ulgi, na którą można liczyć, oraz jej dostępność, zależą od łącznych dochodów rodziny w danym roku podatkowym. Zatem w przypadku ulgi na dziecko, jaki próg dochodowy w ramach progów podatków w Polsce obowiązuje? Oto kluczowe limity w przypadku posiadania 1 dziecka:
- 112 000 zł dla rodzin, w których małżonkowie pozostają w związku przez cały rok podatkowy. Suma ta obejmuje dochody obu małżonków.
- 112 000 zł dla osób samotnie wychowujących dziecko (PIT dla rodziców samotnie wychowujących dziecko).
- 56 000 zł dla osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, włącznie z tymi, którzy przez część roku byli w związku.
Jeśli rodzina wychowuje więcej niż jedno dziecko lub dziecko posiada orzeczenie o niepełnosprawności, ulga prorodzinna przysługuje bez względu na wysokość uzyskiwanych dochodów.
A teraz sprawdźmy, ile wynosi ulga na dziecko. Co ważne, wysokość ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie i przysługuje na każde z nich. Oto jak kształtują się kwoty:
- 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) na pierwsze i drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie) na trzecie dziecko,
- 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie) na czwarte i każde kolejne dziecko.
W praktyce oznacza to, że rodzina z trojgiem dzieci może liczyć na ulgę w łącznej wysokości 4 224,12 zł rocznie. Jest to znaczące wsparcie, które może zostać odliczone bezpośrednio od podatku należnego.
Co ważne, ulga na dziecko jest odliczana łącznie przez oboje rodziców, opiekunów prawnych dziecka, lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim. Kwotę ulgi można podzielić w dowolny sposób, jednak w przypadku braku porozumienia, odliczenie jest realizowane:
- w równych częściach — jeśli na podstawie rozstrzygnięcia sądu rodzice wspólnie wykonują władzę rodzicielską po rozwodzie lub są w trakcie separacji i gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania rodziców,
- odliczenie w wysokości 100% - dla osoby, u której dziecko ma miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dania 23 kwietnia 1964 r. KC.
Zastanawiasz się, dlaczego ulga na dziecko jest mniejsza niż podane powyżej kwoty? Otóż ulga na dziecko urodzone w roku 2023 przysługuje rodzicom od miesiąca, w którym dziecko przyszło na świat. Warto zaznaczyć, że nie ma znaczenia, czy narodziny dziecka miały miejsce na początku, czy na końcu danego miesiąca – prawo do ulgi nabywane jest automatycznie z chwilą narodzin dziecka. Zatem za ile miesięcy przysługuje ulga na dziecko? Jeżeli dziecko urodziło się w kwietniu, rodzice mają prawo do odliczenia ulgi za dziewięć miesięcy – od kwietnia do grudnia. Analogicznie, narodziny w lipcu uprawniają do skorzystania z ulgi za sześć miesięcy – od lipca do końca roku.
Ulga na dziecko – do kiedy można odliczać?
Kluczową informacją dla rodziców i opiekunów planujących skorzystanie z ulgi prorodzinnej jest termin, w którym można dokonać odliczenia od podatku. Warto zaznaczyć, że ulgę na dziecko można odliczać za określony rok podatkowy, co oznacza, że zeznanie podatkowe wraz z odpowiednim odliczeniem należy złożyć w określonym terminie.
Terminem granicznym dla złożenia zeznania podatkowego, a tym samym skorzystania z ulgi na dziecko, jest 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy rozliczenie.
Oznacza to, że dla dochodów uzyskanych w 2023 roku zeznanie podatkowe wraz z odliczeniem ulgi na dziecko należy złożyć najpóźniej do 30 kwietnia 2024 roku. Ta data jest kluczowa dla wszystkich rodziców i opiekunów, którzy planują obniżyć swój podatek dochodowy poprzez skorzystanie z ulgi prorodzinnej.
Ulga na dziecko – jaki PIT?
I jeszcze jedna sprawa dotycząca ulgi na dziecko. Jak rozliczyć PIT przez internet?
Podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, tzw. skali podatkowej, mają możliwość odliczenia ulgi na dziecko w zeznaniach podatkowych PIT-37 lub PIT-36. Kluczowym elementem, który należy przygotować do rozliczenia, jest numer PESEL dziecka, ponieważ jest on niezbędny do prawidłowego zidentyfikowania osoby uprawionej do ulgi. Dodatkowo rodzice pełnoletnich dzieci uczących się, powinni posiadać zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły. Dokument ten może być wymagany przez organy podatkowe w celu weryfikacji prawa do skorzystania z ulgi.
W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków wypełniających PIT za 2023 rok istnieje możliwość wspólnego odliczenia 100% ulgi prorodzinnej w rocznym zeznaniu podatkowym. Taka sytuacja jest możliwa dzięki zbiorczemu rozliczeniu dochodów, co umożliwia efektywne wykorzystanie przysługującej ulgi.
Osoby, które nie pozostają w formalnym związku małżeńskim, mogą indywidualnie zdecydować o podziale ulgi prorodzinnej według własnych preferencji. Może to być równy podział lub każdy z rodziców może skorzystać z różnej części ulgi, np. matka 40%, a ojciec 60%.
Sytuacja rodziców po rozwodzie również pozwala na indywidualne ustalenie sposobu korzystania z ulgi na dziecko. Możliwe jest zarówno pełne wykorzystanie ulgi przez jednego z rodziców, jak i podział w dowolnych proporcjach. Należy jednak pamiętać, że w przypadku, gdy jeden z rodziców płaci alimenty, ale nie uczestniczy aktywnie w wychowaniu dziecka, to całość ulgi prorodzinnej przysługuje rodzicowi, który faktycznie sprawuje opiekę nad dzieckiem.
Podsumowanie: Ile wynosi ulga na dziecko przy rozliczeniu PIT?
Rozliczając coroczne podatki, warto zwrócić uwagę na dostępne ulgi, które mogą obniżyć należną kwotę podatku. Ulga prorodzinna, znana również jako ulga na dziecko, jest jedną z najpopularniejszych form wsparcia dla rodzin wychowujących dzieci. Pozwala ona na odliczenie od podatku określonej kwoty za każde dziecko, co może skutkować zmniejszeniem wysokości podatku do zapłaty lub nawet nadpłatą, a tym samym zwrotem środków od urzędu skarbowego. Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz rodzinom zastępczym, którzy uzyskali dochody opodatkowane według skali podatkowej. Nie można jednak z niej skorzystać, jeśli dochody pochodzą wyłącznie z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, podatkiem liniowym czy z działów specjalnych produkcji rolnej. Mimo to, jeśli obok tych dochodów uzyskuje się również przychody opodatkowane według skali podatkowej, możliwe jest odliczenie ulgi prorodzinnej. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci w rodzinie. Rodzice mogą wspólnie odliczyć całą kwotę ulgi w swoim rocznym zeznaniu podatkowym, podzielając ją według własnych ustaleń. W przypadku rozwodu lub nieformalnych związków możliwe jest również indywidualne ustalenie sposobu korzystania z ulgi. Ulga na dziecko urodzone w roku podatkowym przysługuje od miesiąca narodzin, niezależnie od tego, czy dziecko urodziło się na początku, czy pod koniec miesiąca. Podatnicy mają możliwość odliczenia ulgi prorodzinnej w zeznaniach podatkowych PIT-37 lub PIT-36. Ostateczny termin na złożenie zeznania podatkowego i skorzystanie z ulgi to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Co ważne, rozliczenie podatków z uwzględnieniem ulgi na dziecko możesz zrobić przez internet, np. za pośrednictwem platformy Twój e-PIT. A jak sprawdzić, czy urząd skarbowy rozliczył PIT? W takim przypadku również możesz skorzystać z platformy online.
Źródła:
Komentarze i opinie użytkowników