Mieszkanie w spadku a podatek - ile wynosi podatek od nieruchomości spadkowej?

Dom w spadku – podatek

Zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami osoba obdarowana ma obowiązek uiszczenia podatku od mieszkania w spadku. Są jednak sytuacje, w której tego typu podatku nie trzeba płacić. Bardzo ważne jest to, aby dobrze rozumieć wykładnię obowiązujących przepisów i umieć zastosować je w praktyce.

Czy od mieszkania w spadku płaci się podatek?

Mieszkanie w spadku i podatek. Niestety on występuje. Nie dotyczy to tylko osób z I grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny osoby zmarłej, jednak i tu występują wyjątki. Co do zasady podatku od nieruchomości spadkowej nie muszą opłacać: małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo i ojczym (osoby te zaliczane są do tzw. zerowej grupy spadkowej). Z I grupy podatkowej zobowiązaniem tym objęci są tylko: zięć, synowa i teściowie. Mieszkanie w spadku po rodzicach – podatek ile wynosi? Jest on zerowy. Pozostałe stopnie pokrewieństwa oraz osoby niespokrewnione z osobą zmarłą mają obowiązek zapłaty podatku zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Jaki podatek od mieszkania w spadku?

Ile wynosi podatek od mieszkania, domu lub innej nieruchomości spadkowej? Jak już wspomniano, osoby z tzw. zerowej grupy podatkowej są zwolnione z tego obowiązku. Jeżeli zadajesz sobie pytanie, czy od mieszkania w spadku płaci się podatek, to obowiązuje on tylko pozostałych spadkobierców.

W przypadku tzw. grupy zerowej podatek wynosi 0 zł i nie obowiązują żadne limity. Ważne jednak, aby fakt nabycia spadku został zgłoszony do Urzędu Skarbowego. Na zgłoszenie ma się 30 dni od dnia, w którym nastąpiło uprawomocnienie postanowienia sądu dotyczącego nabycia spadku lub od dnia zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia. Oznacza to, że podatek od domu w spadku po rodzicach i innych najbliższych nie obowiązuje. Pozostałe podmioty z I grupy podatkowej muszą opłacić podatek. Poniżej wskazano na wysokość podatku w zależności od tego, do jakiej grupy podatkowej należy spadkobierca.

W przypadku I grupy podatkowej (z wyłączeniem tzw. zerowej grupy podatkowej) kwota wolna od podatku wynosi 36 120 PLN. Po jej przekroczeniu należy zapłacić:

• 3% wartości przekroczenia kwoty wolnej w granicach od 0 do 11 833 PLN
• 355 PLN i 5% od nadwyżki powyżej 11 833 PLN w granicach od 11 833 do 23 665 PLN
• 946,60 PLN i 7% od nadwyżki powyżej 23 665 PLN.

W przypadku II grupy podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 27 090 PLN. Po jej przekroczeniu należy zapłacić:

• 7% wartości przekroczenia kwoty wolnej w granicach od 0 do 11 833 PLN
• 828,40 PLN i 9% od nadwyżki powyżej 11 833 PLN w granicach od 11 833 do 23 665 PLN
• 1893,30 PLN i 12% od nadwyżki powyżej 23 665 PLN.

W przypadku III grupy podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 5733 PLN. Po jej przekroczeniu należy zapłacić:

• 12% wartości przekroczenia kwoty wolnej w granicach od 0 do 11 833 PLN
• 1420 PLN i 16% od nadwyżki powyżej 11 833 PLN w granicach od 11 833 do 23 665 PLN
• 3313,20 PLN i 20% od nadwyżki powyżej 23 665 PLN.

Powyższe dane wskazują na to, że wysokość podatku obliczana jest bezpośrednio na podstawie wartości otrzymanej nieruchomości spadkowej (czy też udziałów w nieruchomości spadkowej). Na zapłatę podatku ma się dokładnie 14 dni od dnia doręczenia decyzji przez Urząd Skarbowy.

Ulga mieszkaniowa przy nieruchomości spadkowej

Dodatkowo warto zapoznać się z instytucją ulgi mieszkaniowej. Obejmuje ona osoby, które podlegają obowiązkowi podatkowemu związanemu z nieruchomością spadkową. Z ulgi mogą skorzystać osoby, które spełniają poniższe warunki:

• nie są właścicielami innej nieruchomości lub nie przysługuje im spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu;
• będą zamieszkiwać odziedziczoną nieruchomość z meldunkiem na pobyt stały;
• nie są najemcami innej nieruchomości;
• nie dokonają sprzedaży nieruchomości spadkowej przez minimum 5 lat.

Do tego w przypadku ulgi mieszkaniowej nieruchomość spadkowa nie może mieć powierzchni większej niż 110 m2. Jeżeli powierzchnia jest większa, to wówczas ulga obowiązuje tylko na te 110 m2, a od pozostałego metrażu należy uiścić podatek zgodnie z wcześniejszymi wytycznymi. W przypadku wątpliwości skorzystaj z pomocy doradcy, który zweryfikuje, czy podlegasz uldze mieszkaniowej oraz pomoże Ci w obliczeniu wysokości ewentualnej należności podatkowej.

Podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku

A jak wygląda sytuacja w przypadku chęci sprzedaży nieruchomości spadkowej. Czy podatek od sprzedaży mieszkania otrzymanego w spadku po rodzicach obowiązuje? Tak. Zastosowanie tu ma Ustawa o podatku dochodowym. Zgodnie z nią podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku obowiązuje w sytuacji, gdy spadkodawca (zmarły) był właścicielem danej nieruchomości nie dłużej, niż przez pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie tej nieruchomości lub jej wybudowanie. Jeżeli spadkodawca był właścicielem dłużej niż przez 5 lat, to wówczas podatek od sprzedaży nieruchomości spadkowej nie obowiązuje. W praktyce oznacza to, że większość mieszkań i domów nabywanych w drodze spadku można sprzedaż niemal od razu bez konieczności płatności podatku od tego typu zbycia.

Jeżeli spadkodawca był właścicielem tej nieruchomości krócej niż przez pięć lat, to można uniknąć obowiązku podatkowego. Dzieje się tak wtedy, gdy uzyskane ze sprzedaży środki przeznaczone są na własne cele mieszkaniowe zgodne z art. 21. ust. 25 wskazanej ustawy. Za własne cele mieszkaniowe uznaje się:

• nabycie budynku mieszkalnego lub nabycie udziału w budynku mieszkalnym;
• nabycie gruntu lub udziału w gruncie pod budowę budynku mieszkalnego;
• budowę, przebudowę, rozbudowę, nadbudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego;
• nabycie prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w tym prawie;
• nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w tym prawie.

Czy zapłacę podatek od sprzedaży mieszkania otrzymanego w spadku?

Sprzedaż mieszkania w spadku a podatek. Jak to wygląda w praktyce? Jak już wspomniano, determinujące jest tu to, jak długo spadkodawca był właścicielem danej nieruchomości lub to, na jakie cele zostaną wykorzystane otrzymane w trakcie transakcji pieniądze. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości warto dokładnie skonsultować się z ekspertem w zakresie księgowości oraz obsługi spraw spadkowych. Wszystko po to, aby uniknąć ewentualnych błędów. Za uchylanie się od płatności podatku grożą konsekwencje w postaci grzywny, co wiąże się z dodatkowymi kosztami, których warto uniknąć.

Obowiązek podatkowy występuje również w przypadku zakupu mieszkania nabytego wcześniej w drodze spadku. W jednym z naszych poradników pisaliśmy o tym, czym charakteryzuje się podatek od kupna mieszkania.

Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania nabytego w spadku?

Jeżeli obowiązek zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości spadkowej obowiązuje, to jego wyliczenie jest relatywnie proste. Wówczas sprzedający musi wpłacić do Urzędu Skarbowego dokładnie 19% uzyskanego dochodu z transakcji. Dotyczy to zarówno zbywania całości nieruchomości, jak i udziału w niej.

Zachęcamy do tego, aby podejmować świadome decyzje w zakresie dziedziczenia oraz do dopełniania swojego obowiązku podatkowego, jeżeli ten występuje. Otrzymanie w spadku nieruchomości może wiązać się z koniecznością zapłaty wysokiej kwoty podatku. Dodatkowe zobowiązanie może występować w przypadku sprzedaży nieruchomości spadkowej. Warto to zweryfikować, aby postępować zgodnie z literą prawa. Jeżeli koszty podatkowe są wysokie, to jedną z alternatyw może być m.in. odrzucenie spadku. Zapraszamy do analizy innych naszych artykułów, w których pisaliśmy m.in. o tym, na czym polega dziedziczenie kredytu.

Źródło:

• https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/abc-sd/stawki-podatkowe-sd

Łukasz GłębockiZobacz artykuły autora

Data dodania: 25.06.2025