Planujesz przekazać środki pieniężne na konto swojego dziecka? Koniecznie sprawdź, kiedy będzie to darowizna. W tym artykule zebraliśmy dla Ciebie najważniejsze informacje na ten temat. Dowiesz sie, jakie są limity w przypadku darowizny dla dziecka, kiedy występuje obowiązek podatkowy oraz jak informować o transferze środków Urząd Skarbowy. To praktyczny przewodnik, dzięki któremu unikniesz przykrych konsekwencji.
Spis treści:
- Czym jest darowizna na konto dziecka?
- Jakie przepisy regulują darowiznę na konto dziecka?
- Kiedy przelew na konto dziecka jest darowizną, a kiedy nie?
- Jakie są limity i zwolnienia podatkowe przy darowiźnie na konto dziecka?
- Jak prawidłowo udokumentować i przekazać darowiznę dziecku?
- Jak zgłosić darowiznę na konto dziecka do Urzędu Skarbowego?
- Jakie są konsekwencje niezgłoszenia lub nieprawidłowego przekazania darowizny?
Czym jest darowizna na konto dziecka?
W dużym skrócie darowizna na konto dziecka to przekaz środków pieniężnych, których zwrotu się nie oczekuje. Oznacza to, że rodzice, kosztem swojego majątku, zasilają rachunek bankowy swojego dziecka. Jednocześnie trzeba mieć na uwadze, że nie każda tego typu transakcja traktowana jest jako darowizna, co zostanie wytłumaczone w dalszej części tego artykułu.
Sama darowizna na konto dziecka to zazwyczaj większa kwota, która przekazywana jest na konkretny cel i nie ma związku z pokrywaniem codziennych wydatków. Może to oznaczać m.in. przelanie kilkudziesięciu tysięcy złotych (lub więcej) na zakup mieszkania, na wkład własny do kredytu hipotecznego czy też na zakup auta. W takiej sytuacji warto rozważyć za i przeciw i dokładnie zapoznać się z tym, kiedy w przypadku darowizny dla dziecka występuje obowiązek podatkowy. Dowiedz się też, czy można cofnąć darowiznę i z czym się to wiąże.
Jakie przepisy regulują darowiznę na konto dziecka?
Darowizna dla dziecka, jak inne formy darowizny, regulowana jest przez przepisy polskiego prawa. Szczegóły znajdziemy w art. 888 § 1 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym artykułem za darowiznę uznaje się zobowiązanie do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Może to oznaczać przekazanie drugiej osobie środków pieniężnych lub innych składników pieniężnych, nie oczekując za to żadnej rekompensaty. Ta sama zasada ma zastosowanie zarówno w przypadku bliskiej rodziny, jak i osób ze sobą niespokrewnionych.
Kiedy przelew na konto dziecka jest darowizną, a kiedy nie?
Czy zasilenie konta to darowizna? Okazuje się, że nie każdy transfer środków przez rodziców na konta dla dzieci jest traktowany jako darowizna. To niezwykle cenna informacja dla rodzin, w których rodzice wspierają finansowo swoje dzieci, w tym np. podczas wyjazdu na studia. Jeżeli przekazywane przez rodziców środki na konto dziecka przeznaczone są na pokrywanie codziennych wydatków związanych z życiem, to taki przelew nie jest klasyfikowany jako darowizna.
W myśl przepisów Kodeksu cywilnego jest to dopuszczalne i w pełni legalne wsparcie rodzicielskie, które nie podlega opodatkowaniu. Sytuacja zmienia się jednak wtedy, gdy dziecko jest już dorosłe, pracuje i nie wymaga codziennego wsparcia finansowego. Wówczas Urząd Skarbowy ma prawo zakwalifikować każdy przelew jako darowiznę.
Wsparcie rodzicielskie często okazuje się być kluczowe w funkcjonowaniu dzieci, które stawiają swoje pierwsze kroki w dorosłość. Aby im to ułatwić, warto wcześniej sprawdzić, jak nauczyć dziecko oszczędzania, a następnie praktykować zdobytą wiedzę.
Jakie są limity i zwolnienia podatkowe przy darowiźnie na konto dziecka?
W przypadku darowizny na konto dziecka nie ma limitów. Ma to związek z tym, że obie strony należą do tzw. zerowej grupy podatkowej. Przepisy polskiego prawa wskazują na to, że darowizny w obrębie tej grupy są całkowicie zwolnione z podatku niezależnie od wysokości przekazu pieniężnego. Należy jednak spełnić szereg wymagań, aby móc z tego skorzystać.
Jeżeli kwota darowizny nie przekracza 36 120 PLN, to nie ma obowiązku zgłaszania jej do Urzędu Skarbowego. Obowiązek ten występuje dopiero po przekroczeniu tej kwoty. Wówczas fakt otrzymania darowizny ze szczegółowym wskazaniem jej wysokości zgłasza się do Urzędu Skarbowego. Obdarowany ma na to 6 miesięcy od dnia otrzymania środków. Jeżeli nie dopełni tej formalności, to otrzymane środki będą podlegać opodatkowaniu na zasadach dla I grupy podatkowej.
Jak prawidłowo udokumentować i przekazać darowiznę dziecku?
Każda darowizna powinna być udokumentowana. W przypadku przelewu bankowego jest o to łatwiej, ponieważ można pobrać potwierdzenie transakcji czy też wyciąg, na którym ona widnieje. Inne praktyczne formy przekazania darowizny dziecku i jednocześnie jej udokumentowania to:
- umowa darowizny,
- umowa darowizny w formie aktu notarialnego (nie jest wymagana),
- przekaz pocztowy.
Chcesz przekazać środki dziecku poniżej 18. roku życia? Z reguły będzie to wsparcie rodzicielskie, a nie darowizna. Przy okazji sprawdź nasz ranking kont dla dzieci oraz ranking kont dla nastolatków. To dobry punkt wyjścia do wyboru najlepszej oferty bankowej.
Jak zgłosić darowiznę na konto dziecka do Urzędu Skarbowego?
Jak już wspomniano, darowizna na konto dziecka do kwoty 36 120 PLN nie podlega zgłoszeniu do Urzędu Skarbowego i brak przekazania takiej informacji nie wiąże się z żadnymi konsekwencjami. Jeżeli jednak darowizna jest wyższa, to po stronie obdarowanego występują określone obowiązki.
Po otrzymaniu środków od rodziców masz 6 miesięcy na to, aby zgłosić ten fakt do Urzędu Skarbowego. W tym celu składa się formularz SD-Z2 i wskazuje w nim takie informacje jak:
- dane darczyńcy,
- dane osoby obdarowanej,
- rodzaj darowizny,
- wartość darowizny,
- datę otrzymania darowizny,
- sposób przekazania darowizny (np. przelew),
- numer konta, na które wpłynęła darowizna.
Po spełnieniu tego wymogu cała darowizna podlega zwolnieniu z podatku. Pamiętaj o tym, że fakt przekazania darowizny musi dać się udokumentować. Urząd Skarbowy będzie chciał to zweryfikować, dlatego przelew bankowy jest bezpieczniejszy od przekazania pieniędzy w gotówce.
Jakie są konsekwencje niezgłoszenia lub nieprawidłowego przekazania darowizny?
Brak zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego lub nieprawidłowe jej przekazanie mogą przynieść przykre konsekwencje. Relatywnie częstym błędem jest niezłożenie formularza SD-Z2 i zrobienia tego po terminie. Wówczas nawet osoba należąca do zerowej grupy podatkowej musi liczyć się z konsekwencjami finansowymi. Darowizna (z wyłączeniem limitu 36 120 PLN) podlega opodatkowaniu. Dodatkowo naliczane są odsetki liczone od dnia powstania obowiązku podatkowego, a Urząd Skarbowy może obciążyć obdarowaną osobę karą grzywny (tzw. podatek sankcyjny). W przypadku wysokich przekazów pieniężnych Urząd Skarbowy ma prawo wszczęcia postępowania z tytułu próby zatajenia dochodu lub niezgłoszenia nabycia majątku. Szerzej ten temat poruszaliśmy w naszym poradniku: „Urząd Skarbowy a darowizny”. Zachęcamy do jego analizy.
Z perspektywy zarówno rodzica, jak i dziecka to spora strata finansowa, której warto uniknąć. Wystarczy w terminie dopełnić formalności i zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego.
Formularz SD-Z2 można złożyć do Urzędu Skarbowego:
- osobiście we właściwym Urzędzie Skarbowym,
- pocztą, wysyłając podpisany dokument listem poleconym,
- online poprzez e-Urząd Skarbowy.
Nieprawidłowe przekazanie darowizny może być przeszkodą do tego, aby ją udokumentować oraz zwolnić z obowiązku podatkowego. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości przed przekazaniem środków warto skonsultować się z radcą prawnym. W ten sposób zmniejsza się ewentualne ryzyko. O ile darowizny od rodziców dla dzieci są powszechnym zjawiskiem, o tyle nie każdy zdaje sobie sprawę z tego, jak powinno wyglądać ich przekazanie oraz jakie obowiązki generuje.
Źródła:
Komentarze i opinie użytkowników